Амортизация автомобиля введенного в эксплуатацию в 2013 году

Содержание
  1. Онлайн калькулятор амортизации автомобиля — расчет линейным способом и по километражу
  2. Онлайн калькуляторы для расчета амортизации автомобиля
  3. Линейный способ
  4. По километражу
  5. Примеры для 2020 года
  6. Как рассчитать амортизационные отчисления для авто?
  7. Правила амортизации в 2013 году
  8. Если объект не был введен в эксплуатацию
  9. Если объект был введен в эксплуатацию
  10. Как начислять амортизацию по объектам ОС, введенным в эксплуатацию до и после 1 декабря 2012 года
  11. Как считать амортизацию
  12. Справочная / ООО
  13. Как считать амортизацию
  14. Содержание статьи
  15. Что же такое амортизация?
  16. Как мы можем посчитать амортизацию?
  17. Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
  18. Определяем срок полезного использования
  19. Пример расчета
  20. Автомобиль в компании: принимаем к учету
  21. Покупка авто в организации
  22. Оформление автомобиля
  23. Начисление амортизации
  24. Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?
  25. Как оформить ОСАГО бухгалтеру
  26. Транспортный налог на авто в компании

Онлайн калькулятор амортизации автомобиля — расчет линейным способом и по километражу

В отношении автомобиля чаще всего выбирается либо линейный способ расчета амортизации, либо пропорционально объему выполненных работ (фактическому километражу). Организация сама выбирает удобный способ амортизационных отчислений и закрепляет свой выбор в учетной политике.

Ниже приведены два онлайн калькулятора для расчета амортизации автомобиля, первый позволяет произвести расчет линейным способом, второй — пропорционально километражу.

Онлайн калькуляторы для расчета амортизации автомобиля

Ниже представлены два простых калькулятора, которые позволяют в режиме онлайн рассчитать амортизационные отчисления по приобретенному грузовому или легковому автомобилю.

Для расчета необходимо заполнить поля онлайн формы, после чего производится автоматический расчет.

Линейный способ

Это самый распространенный способ расчета амортизационных отчислений. Чтобы рассчитать амортизацию за год, месяц, достаточно двух исходных параметров:

В калькулятор вносятся данные о первоначальной стоимости и сроке использования, выраженного в месяцах. Результаты расчета показывают размер годовой и ежемесячной нормы амортизации в процентах, а также размер годовой и ежемесячной суммы амортизационных отчислений.

Ниже можно найти пример расчета амортизации авто линейным методом в данном онлайн калькуляторе.

По километражу

Данный способ также широко применяется в отношении транспортных средств, основывается он на нормативном и фактическом пробеге в километрах.

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления по километражу для авто в данной калькуляторе, нужно заполнить следующие поля:

После заполнения указанных данных в калькуляторе, проводится онлайн расчет. Итогом вычислений становятся данные о норме амортизации, выраженной в рублях на 1 километр, а также сумме отчислений за год или месяц.

Пример вычислений по километражу представлен ниже.

Примеры для 2020 года

Пример 1 для линейного метода:

Организация купила легковой автомобиль за 750 000 руб. Для него установлен срок полезного использования 5 лет (5*12мес. = 60 мес.).

Заполняется две строки в калькуляторе:

Результаты онлайн вычислений:

Пример 2 по километражу:

Организация купила легковой автомобиль, для которого нормативный пробег до 250 000 км. Стоимость авто составила 350 000 руб.

В первый месяц ТС проехал 15 000 км. Рассчитаем амортизацию, которую нужно списать в первый месяц эксплуатации.

В калькуляторе заполняем три поля — 1, 2 и 4 (350000, 250000 и 15000).

Итоги онлайн вычислений:

Как рассчитать амортизационные отчисления для авто?

В отношении транспортных средств чаще всего выбирается либо линейный метод, либо пропорционально пройденным километрам.

Формулы расчета линейным способом:

Норма А. за год = 1 / СПИ в годах * 100%

Годовая А. = Первонач. стоимость * Норма А. за год

Норма А. за месяц = 1 / СПИ в месяцах * 100%

Ежемесячная А. = Первонач. стоимость * Норма А. за месяц (или Годовая А. / 12).

Можно ввести ускоряющий коэффициент для более быстрого списания стоимости авто в первые годы использования. При этом устанавливается коэффициент ускорения (в пределах 3-х).

Если выбран способ вычисления пропорционально пройденному пробегу в километрах, то формулы будут другие.

Формулы расчета по километражу:

Норма А. = Первонач. стоимость / Нормативный пробег в километрах

Годовая А. = Фактический пробег в километрах за год * Норма А.

Месячная А. = Фактический пробег в километрах за месяц * Норма А.

Источник

Правила амортизации в 2013 году

Правила амортизации недвижимости изменились еще с нового года. Тем не менее вопросы ее начисления в переходный период по-прежнему возникают. Ответы на них приходится готовить Минфину, что финансовое министерство и сделало в очередной раз, издав письмо от 29 марта 2013 г. № 03-03-06/1/10161. Разобраться в этом документе нам помогли эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

С 1 января 2013 года изменен порядок начисления амортизации в целях опреде­ления налога на прибыль. Речь идет о пра­вилах, касающихся амортизации недвижи­мого имущества, переход прав собственно­сти на которое подлежит государственной регистрации.

По общему правилу начисление аморти­зации по объектам амортизируемого иму­щества начинается с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Для объектов, которые подлежат госре­гистрации в установленном порядке, ранее действовало дополнительное уточняющее правило. Такие объекты включались в со­став амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта по­дачи документов на регистрацию прав соб­ственности.

Как ранее указывал Минфин России (письма от 17 августа 2012 г. № 03-03-06/ 1/421, от 14 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/ 823 и др.), для начала начисления амортиза­ции по основному средству, права на кото­рое подлежат госрегистрации, необходимо было выполнение двух условий. Во-первых, включение данного объекта в соответству­ющую амортизационную группу (наличие документально подтвержденного факта по­дачи документов на госрегистрацию ука­занных прав). А во-вторых, ввод объекта в эксплуатацию.

Теперь условие относительно подачи до­кументов на регистрацию прав собственно­сти упразднилось.

Как правильно начать исчислять аморти­зацию по недвижимости, если она приоб­ретена или построена до вступления в силу данного новшества?

Рассмотрим две ситуации, от которых зависят действия компании. В первой – объект не введен в эксплуатацию до начала 2013 года, во второй – объект эксплуатиру­ется, но документы на госрегистрацию не поданы. В качестве подсказки воспользуем­ся недавним письмом Минфина России от 29 марта 2013 г. № 03-03-06/1/10161.

Если объект не был введен в эксплуатацию

Итак, объект недвижимости хотя и был приобретен (построен) фирмой до 2013 го­да, но не был введен в эксплуатацию. Соот­ветственно и никаких документов на реги­страцию прав собственности не подава­лось. И значит, для такого объекта будут действовать новые правила.

В соответствии с Законом от 29 ноября 2012 г. № 206-ФЗ в Налоговый кодекс внесе­ны изменения, согласно которым исключен пункт 11 статьи 258. Именно этот пункт регламентировал до 2013 года обязатель­ную подачу документов на регистрацию прав собственности для начисления амор­тизации.

Одновременно в пункт 4 статьи 259 ко­декса внесены поправки, изменившие его формулировку. Теперь начисление амор­тизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам недвижимости, требующим госрегистрации прав собственности, начинается с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда этот объект был введен в эксплуатацию, не­зависимо от даты его государственной ре­гистрации.

Арбитры и в прежние годы принимали сторону организаций и признавали право начать амортизацию, как только объект вводился в эксплуатацию, не дожидаясь расписки регистрирующих органов.

Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2013 года. И значит, они распро­страняются на объекты основных средств, которые введены в эксплуатацию после на­чала нового года.

Таким образом, начиная с 2013 года на­числение амортизации для целей налогово­го учета по налогу на прибыль по основным средствам, право собственности на которые подлежит государственной регистрации, осуществляется в общем порядке. Отсут­ствие или наличие документального под­тверждения факта подачи документов на государственную регистрацию права соб­ственности на такой объект недвижимо­сти никак не влияет на начало его аморти­зации.

Читайте также:  Автомобиль техпомощь в самаре

Если объект был введен в эксплуатацию

Ситуация кардинально меняется, если объ­ект недвижимости приобретен (постро­ен) и введен в эксплуатацию до 1 января 2013 года, но документы на госрегистра­цию по каким-либо причинам фирмой не подавались.

В этом случае распространять новые пра­вила на недвижимость нельзя, объект к мо­менту вступления в силу поправок уже вве­ден в эксплуатацию.

Остается единственный выход – амор­тизировать имущество по старым прави­лам. То есть для такого объекта начало амортизации будет по-прежнему зависеть от даты подачи документов на госрегист­рацию прав собственности. А до подачи документов в регистрирующие органы фирма просто не вправе амортизировать объект.

Именно об этом говорится в письме Мин­фина России от 29 марта 2013 г. № 03-03-06/1/10161. Специалисты финансового мини­стерства подчеркивают, что изменения, внесенные Законом № 206-ФЗ, не распро­страняются на основные средства, введен­ные в эксплуатацию до 1 января 2013 года. Значит, по объектам, введенным в эксплуа­тацию до этой даты, права на которые под­лежат госрегистрации, применяется преж­ний порядок определения начала начисле­ния амортизации. Им должен быть момент подачи документов на регистрацию указан­ных прав. Подобные разъяснения финанси­сты приводят во всех своих последних разъяснениях (письма от 28 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/5793, от 15 марта 2013 г. № 03-03-06/ 1/7940, от 18 марта 2013 г. № 03-03-06/1/ 8157).

Правда, фирма может и не согласиться с таким мнением и начать амортизацию недвижимости с января. Объяснение найти просто: по новым правилам объект уже введен в эксплуатацию, а ждать, когда будут поданы документы на регистрацию прав собственности на это имущество, в 2013 го­ду не надо.

Как видно, эта позиция совершенно противоположна официальной точке зре­ния, и в этом случае свою правоту ком­пании наверняка придется отстаивать в суде.

К слову сказать, в некоторых случаях ар­битры и в прежние годы принимали сторо­ну организаций и признавали право начать амортизацию, как только объект вводился в эксплуатацию, не дожидаясь расписки ре­гистрирующих органов. Например, в по­становлении Президиума Высшего Арби­тражного Суда РФ от 30 октября 2012 г. № 6909/12 сказано, что начало амортизаци­онных начислений в отношении основного средства не должно быть привязано к дате подачи документов на госрегистрацию пра­ва. Но поскольку на данный момент по но­вым правилам арбитражной практики еще не сложилось, предсказать, чью сторону бу­дут занимать служители Фемиды, довольно сложно.

И.М. Акиньшина, консультант по налогам

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Источник

Как начислять амортизацию по объектам ОС, введенным в эксплуатацию до и после 1 декабря 2012 года

Если основное средство, право на которое подлежит государственной регистрации, было введено в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, то амортизацию по нему нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. Вместе с тем, компании, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию по таким объектам без подачи документов на регистрацию, от начисления пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль освобождены. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.13 № 03-03-06/1/42746.

Как известно, дата начала амортизации — это 1-е число месяца, следующего за месяцем, когда объект введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). До 1 января 2013 года действовала норма, по которой объекты включались в амортизационную группу с момента документального подтверждения подачи документов на регистрацию прав (п. 11 ст. 258 НК РФ). В связи с этим в Минфине неоднократно разъясняли, что без подачи документов на регистрацию прав начислять амортизацию нельзя, даже если основное средство уже эксплуатируется. С 1 января 2013 года пункт 11 статьи 258 НК РФ упразднен согласно Федеральному закону от 29.11.12 № 206-ФЗ (см. «Какие нововведения по налогу на прибыль начнут действовать с 2013 года»). Таким образом, плательщики налога на прибыль, начиная с этого года, могут начислять амортизацию по объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации, с момента ввода объектов в эксплуатацию.

Однако нововведения вызвали споры относительно переходного периода: с какого момента амортизировать незарегистрированные объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года? По мнению Минфина, новый порядок распространяется на объекты основных средств, введенные в эксплуатацию только после 1 января 2013 года (см. «Минфин разъяснил, с какого момента начисляется амортизация по основным средствам, права на которые подлежат госрегистрации»). Суды считали иначе: факт госрегистрации никак не влияет на начало амортизации (постановление ВАС РФ от 30.10.12 № 6909/12).

Ясность в вопрос начисления амортизации по объектам недвижимости, права на которые не были зарегистрированы на 1 января 2013 года, внес Федеральный закон от 23.07.13 № 215-ФЗ. Согласно поправкам, новый порядок амортизации не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года. В данном законе установлено, что начисление амортизации по объектам, которые введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. В то же время законодатели решили не наказывать налогоплательщиков, начавших с 1 января 2013 года начислять амортизацию по объектам недвижимости без подачи документов на регистрацию. В статье 3.1 Закона № 215-ФЗ прямо сказано, что такие компании освобождаются от пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль в связи с применением иного порядка начисления амортизации. Указанная норма вступила в силу с 23 августа 2013 года.

Источник

Как считать амортизацию

Справочная / ООО

Как считать амортизацию

Основные средства и нематериальные активы — это имущество и нематериальные ценности организации, которое используется в её деятельности и способны приносить организации доход от владения ими и их использования в течение долгого периода времени — не менее 1 года (станки, инструмент, автомобили, недвижимость, патенты на изобретения, лицензионные или авторские права, товарные знаки и т.д).

Содержание статьи

Со временем станки устаревают, инструмент изнашивается, здания разрушаются, старые патенты заменяются на новые, более технологичные. А если вы, например, захотите продать свой станок или здание, то возникает вопрос — а какова же его реальная стоимость с учетом активного использования? Не может же 3-летняя «Газель» стоить по цене новой. Так мы приходим к необходимости учитывать износ основного средства (нематериального актива) или его обесценивание со временем. С учетом нам поможет амортизация.

Что же такое амортизация?

Амортизация — это процесс периодического переноса начальной стоимости основного средства или нематериального актива на производственные, коммерческие или общехозяйственные расходы — в зависимости от того, как этот актив используется.

Есть несколько способов амортизации, но юрлицам на УСН, вероятно, стоит выбирать самый простой — линейный способ амортизации.

Линейный способ заключается в том, что в течение всего срока полезного использование основное средство или нематериальный актив списываются равными долями. Амортизацию начисляют ежемесячно, начиная со следующего месяца после введения имущества в эксплуатацию, и до тех пор, пока не амортизируют полностью первоначальную стоимость основного средства или нематериального актива.

Читайте также:  Автомобиль не заводится часть первая как искать искру

Как мы можем посчитать амортизацию?

Как видно из формулы, необходимо будет определить первоначальную стоимость и срок полезного использования для расчета ежемесячной суммы амортизации. Если с суммой первоначальной стоимостью проблем нет, то определить срок использования — порой сложная задача.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Определяем срок полезного использования

Для нематериального актива срок полезного использования устанавливает сама фирма. Это срок в течение которого НМА будет использоваться и тем самым приносить доход.

Для основных средств в бухгалтерском учете предприятие тоже может установить срок использования самостоятельно, но не лишним будет согласовать этот срок с уже разработанными нормами и классификаторами.

Поэтому для определения срока полезного использования мы рекомендуем воспользоваться классификатором основных средств по амортизационным группам, утвержденным Постановлением Правительства №1 от 01.01.2002.

Если основное средство относится к нескольким группам амортизации — выбор срока полезного использования рекомендуем делать из диапазона тех групп, к которым оно относится, исходя из предполагаемого времени эксплуатации объекта основных средств.

Таким образом, станет возможным получить сумму ежемесячной амортизации.

Если необходимо определить сумму амортизационных отчислений за период, например, на 01.01.2021, то следует сначала определиться с датой ввода в эксплуатацию, а затем посчитать, сколько ежемесячных сумм амортизации должно было быть произведено. Таким образом, можно ежемесячную сумму амортизации умножить на количество месяцев с момента ввода в эксплуатацию.

Пример расчета

ООО «Ромашка» купила легковой автомобиль за 600 000 руб 22.02.2018 и ввела его в эксплуатацию 10.03.2018.

На 01.01.2021 необходимо определить сумму амортизации за период использования.

Автомобили легковые согласно классификатору относятся к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования от 3х до 5 лет. Мы выбираем, например, 5 лет — автомобиль надежный, и мы собираемся долго его эксплуатировать.

Годовая норма амортизации получается равна: 100% / 5 лет = 20 %

Ежегодная сумма амортизации равна 600 000 руб * 20 % = 120 000 руб.

Ежемесячная сумма амортизации равна 120 000 руб / 12 мес. = 10 000 руб.

Ввели основное средство в эксплуатацию 10.03.2018, таким образом, до 01.01.2021 оно эксплуатировалось в течение 9 + 12 + 12 = 33 полных месяцев.

На 01.01.2021 сумма амортизации составит 33 мес. * 10 000 руб = 330 000 руб.

При расчете амортизации можно учитывать тзр и расходы, связанные с установкой, так как первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п.1 ст.257 НК РФ).

Здравствуйте.
Для расчета амортизации нужен срок полезного использования, как его узнаете, можете рассчитать амортизацию самостоятельно по формулам, которые указаны в статье.
В налоговом учете при установлении срока полезного использования основных средств, в т.ч. зданий и сооружений, необходимо обращаться к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1, п. 1 ст. 258 НК РФ). В ней здания и сооружения в зависимости от их вида отнесены к III – X амортизационным группам.
Если амортизируется здание или сооружение, входящие в VIII – X амортизационные группы (т. е. СПИ свыше 20 лет), то использоваться должен исключительно линейный способ начисления амортизации (п. 3 ст. 259 НК РФ).
В отличие от бухучета, организация в налоговом учете может менять способ начисления амортизации. Но делать это можно только с начала календарного года. Кроме того, переходить с нелинейного на линейный метода начисления амортизации можно не чаще 1 раза в 5 лет.

В бухучете при амортизации здания срок полезного использования организация устанавливает самостоятельно. При определении бухгалтерского СПИ зданий и сооружений организация учитывает (п. 20 ПБУ 6/01):
— ожидаемый срок использования объекта в соответствии с ожидаемой
производительностью или мощностью;
— ожидаемый физический износ, зависящий от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
— нормативно-правовые и других ограничения использования объекта.
По зданиям и по сооружениям амортизация начисляется способами, предусмотренными ПБУ 6/01 и гл. 25 НК РФ.
В то же время, законодательство не запрещает организации при установлении СПИ зданий и сооружений руководствоваться применяемой в налоговом учете Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Добрый день, Рустам.

Стиральные машины относятся к коду ОКОФ 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки». И относятся к первой (от 1 до 2 лет полезного использования), третей (от 3 до 5 лет), четвертой (от 5 до 7 лет) и пятой (от 7 до 10 лет) амортизационным группам. Выбор срока полезного использования нужно делать из диапазона этих групп, исходя из предполагаемого времени эксплуатации объекта основных средств.

Например, если вы выбрали 5 лет (уверены в надежности машины), то расчет Годовой нормы амортизации будет: 100% / 5 лет = 20%.

Добрый день, Оксана.

Вы сами решаете, кто ведет бухгалтерский учет в вашей организации.

Амортизация должна отражаться в бухгалтерском учете, то есть, в основных документах бухгалтерского учета: оборотно-сальдовой ведомости, карточке счета, бухгалтерской отчетности. В Эльбе амортизация отражается с помощью бухгалтерских справок. Проводка при этом формируется: Дебет 20 — Кредит 02.01. Подробнее о бухгалтерских справках: https://e-kontur.ru/enquiry/214.

Также рекомендую ознакомится со статьей о бухгалтерском учете: https://e-kontur.ru/enquiry/216, и об учете основных средств: https://e-kontur.ru/enquiry/159.

Методика расчета описана в статье выше. Вы можете ознакомится с ней и рассчитать сумму годовой амортизации и срок службы оборудования, воспользовавшись формулами:
Сумма годовой амортизации = Первоначальная стоимость * Годовая норма амортизации;
Срок полезного использования = 100 / Годовая норма амортизации.

Исходя из ваших данных, ежегодная сумма амортизации будет равна: 830 000 ₽ *15% = 124 500 ₽
Срок полезного использования 6,66(6) лет.

Жоомарт, добрый день!

По прямолинейному методу амортизации годовая сумма амортизации определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объектa основных средств.

Источник

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Покупка авто в организации

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи. Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи. Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Читайте также:  Акриловая пленка для автомобиля

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Оформление автомобиля

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль. Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам.

Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

Начисление амортизации

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01). В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

Автомобиль Срок полезного использования (код ОКОФ)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны Свыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы) Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
Автомобили-тягачи седельные Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации. В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля. Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Как оформить ОСАГО бухгалтеру

Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ. Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы. Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Транспортный налог на авто в компании

По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства. Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ). При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Источник

Ответы на популярные вопросы