Автомобиль куплен у физ лица

Содержание
  1. НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица
  2. Проблемы не нужны
  3. Оснований нет
  4. НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет
  5. Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом
  6. Схема покупки транспортного средства
  7. Документальное оформление сделки
  8. Какие документы предоставляет физлицо?
  9. Налогообложение при покупке ТС у физического лица
  10. Покупка авто юридическим лицом у физического лица — проводки
  11. Как производятся расчеты с продавцом?
  12. Регистрация купленного автомобиля
  13. Покупка основного средства у физического лица (нюансы)
  14. Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица
  15. Составляем первичные документы
  16. Формируем проводки
  17. Налоговые нюансы покупки ОС
  18. Итоги
  19. Покупка авто организацией у физического лица
  20. Алгоритм приобретения авто юрлицом
  21. Возможность сделки между юридическим и физическим лицом
  22. Преимущества покупки ТС у физического лица
  23. Нюансы заключения сделки
  24. Как оформляется авто
  25. Регистрация авто в ГИБДД
  26. Заключение
  27. Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?
  28. Какие документы составляются?
  29. Закупочный акт
  30. Договор
  31. Акт приема-передачи имущества
  32. Расходный кассовый ордер
  33. Платежное поручение и банковская выписка
  34. Схема покупки автомобиля организацией у обычного автомобилиста
  35. Заключение сделки
  36. Денежный расчет
  37. Есть ли юридическое ограничение размера суммы наличными
  38. Принятие ТС на баланс предприятия
  39. Регистрация ТС в ГИБДД
  40. Расчет налога на прибыль
  41. НДФЛ и страховые взносы
  42. Как отразить проводки?
  43. Если машину приобрели для перепродажи

НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица

Нужно ли удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица? Компания (юридическое лицо) планирует приобрести машину на вторичном рынке. Причем продавцом выступает не автосалон, а непосредственный владелец. В связи с этим перед бухгалтером встал вопрос о налогообложении данной сделки. Стоит ли выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом, расскажем в статье.

Проблемы не нужны

Почему у бухгалтеров возникают подобные вопросы? Все очевидно. Организации и индивидуальные предприниматели по умолчанию являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Что это означает на практике?

С доходов, которые компания или ИП выплачивает «физикам» нужно рассчитать, удержать и перечислить в государственный бюджет НДФЛ. Покупка авто у физического лица является основанием для подобных действий? Давайте разбираться.

К сведению

За неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ предусмотрена ответственность. Так, за неуплату налога инспекция может взыскать с агента штраф в размере 20% от суммы налога, при условии что (п. 1 ст. 123 НК РФ):

Уплата штрафа не освободит компанию от необходимости перечислить в бюджет удержанную сумму налога. Также налоговая инспекция сможет взыскать налог в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. ст. 47, п. 5 ст. 108 НК РФ).

Оснований нет

Если речь идет о покупке машины у физического лица, НДФЛ удерживать не нужно. Объясняется это следующим. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юрлицо) или индивидуальный предприниматель, которые купили имущество, в том числе, автотранспортное средство, у физического лица, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются. Значит, удерживать и перечислять в бюджет налог не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Физлица, реализующие имущество должны сами рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, задекларировать ее и уплатить в установленный действующим законодательством срок (ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).

Однако не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698).

Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:

К примеру физическое лицо продало автомобиль за 750 тыс. руб. Но у него есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-хлетней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Поскольку доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи авто (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Источник

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

Продажа транспорта наиболее распространенная сделка в настоящее время. В основном сделки купли-продажи транспорта проводятся между физическими лицами, но нередки случаи покупки автомобиля компанией у физического лица. Данная сделка имеет свои особенности и правила оформления, о которых следует знать обеим сторонам сделки.

Схема покупки транспортного средства

Чтобы компании приобрести транспорт у обычного владельца автомобиля, необходимо пройти несколько этапов по схеме покупки автомобиля. Для грамотной и юридически чистой сделки рекомендуется привлечь к оформлению юриста компании.

Читайте также:  Автомобиль с высоким дном

Основные этапы покупки:

Документальное оформление сделки

В соответствии с п. 1 ч 1 Гражданского Кодекса РФ сделка купли-продажи между юридическим и физическим лицом заключается в письменной форме. Все документы по желанию сторон могут быть заверены нотариусом, так компания исключит риски мошенничества со стороны продавца, заверенный документ также исключает риски для автовладельца.

Какие документы предоставляет физлицо?

Другие документы для оформления:

Налогообложение при покупке ТС у физического лица

При оформлении данной сделки физическое лицо не платит налог, согласно ст. 143 НК РФ. Но, если компания решает перепродать автомобиль, то налог начисляется в соответствии со статьей 146 НК РФ.

Покупка авто юридическим лицом у физического лица — проводки

Существуют определенные бухгалтерские проводки, которые необходимо отразить.

Если транспорт куплен для перепродажи:

Если же компания не занимается перепродажей транспорта, то требуется указать причину, по которой транспортное средство было продано.

Для оформления документов желательно присутствие не только нотариуса, но и грамотного бухгалтера от самой компании.

Как производятся расчеты с продавцом?

Расчет с продавцом транспорта может проводиться двумя способами:

В случае с физическим лицом существуют определенные ограничения на суммы. Если физическое лицо является ИП, то расчет обязан быть сделан в виде денежного перевода на сумму товара более 100 тысяч рублей в соответствии с указаниями №3073-У ЦБ РФ. Если же продавец обычный автомобилист, то никаких ограничений при расчете денег нет, при желании владелец может получить всю сумму наличными вплоть до миллиона рублей.

Регистрация купленного автомобиля

Регистрируется автомобиль в ГИБДД доверенным лицом, что назначает руководитель компании. При этом, при регистрации необходимо предъявить доверенность, что наделяет лицо правом регистрации ТС.

Доверенность должна наделять поверенного следующими правами:

При регистрации транспорта необходимо предъявить полный пакет документов:

Также предоставляются учредительные документы предприятия:

Если у продавца на руках нет диагностической карты, то требуется провести осмотр транспорта в СТО. Только после этого возможно предоставлять транспортное средство на регистрацию в Госавтоинспекцию.

После подачи документов для регистрации, автомобиль предоставляется для осмотра сотрудником Госавтоинспекции. После проведенного осмотра. если не выявлены дополнительные неполадки, авто перерегистрируется на юридическое лицо.

Ответственный от компании получает на руки все необходимые документы о регистрации, которые необходимо передать руководству компании. Только при грамотном оформлении всех документов, можно считать, что транспорт приобретен законным способом. Рекомендуется проверять на подлинность каждый документ, чтобы избежать неприятных последствий как для компании, так и для предыдущего владельца.

Не нашли ответ на свой вопрос? Позвоните юристу!

Москва: +7 (499) 110-89-42
Санкт-Петербург: +7 (812) 385-56-34
Россия: +7 (499) 755-96-84

В случае выявления несоответствий, предприятие имеет право оформить претензию на имя предыдущего владельца транспорта. Такое же право закрепляется за продавцом, если компания задержала выплату или обманула продавца. Если продавец сомневается в честности намерений компании, стоит проверить предприятие по соответствующим сайтам, чтобы удостовериться в согласии на сделку. Также, настоятельно рекомендуется заверение документов у нотариуса.

Источник

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. 1 ст. 161 ГК РФ. В документе указывается следующее:

Можно также вписать и другие положения.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Как оформить покупку автомобиля у физлица в налоговом учете, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.

Составляем первичные документы

Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС-1. Можно использовать формы документов, самостоятельно разработанные организацией. Такие формы должны быть закреплены в учетной политике.

Подробнее о документах по учету ОС и правилах их оформления смотрите в статье «Документальное оформление движения денежных средств».

Формируем проводки

Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:

ВАЖНО! Лимит расчета наличными в 100 000 руб., установленный Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У, на сделки между организациями и физлицами не распространяется, поэтому сумма сделки может быть любой.

Налоговые нюансы покупки ОС

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно. Также компания не должна отражать доход в НДФЛ-отчетности, что подтверждают чиновники (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ.

Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.

Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.

О том, как это сделать для целей:

Также важно правильно установить норму амортизации.

КосультантПлюс предупреждает
Внимание! При приобретении основного средства, бывшего в употреблении у физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, покупатель не вправе определять норму амортизации по данному имуществу с учетом требований п. 7 ст. 258 НК РФ.
Как правильно определить норму амортизации по бу объекту, узнайте в Путеводителе от К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Итоги

Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки. А самое главное — не возникает обязанности по уплате дополнительных налогов и составлению отчетности.

Источник

Покупка авто организацией у физического лица

На вторичном рынке автомобилей нередко встречаются сделки, когда у физического лица машину покупает организация. По разным причинам предприятиям иногда выгоднее приобрести подержанный транспорт, чем новый. Покупка автомобиля юридическим лицом у физического имеет ряд нюансов, и один из самых важных – постановка ТС на баланс компании. Если не знать такие моменты, можно потерять выгоду от сделки или понести убытки.

Алгоритм приобретения авто юрлицом

Юридическое лицо вправе требовать составления дополнительных документов.

При этом, если у владельца машины есть жена, он должен предъявить её письменное согласие на заключение сделки, заверенное у нотариуса. Для приобретения ТС необходимы подпись представителя юридического лица и печать организации.

Постановка на баланс осуществляется на основании закупочного акта. Это в дальнейшем позволяет совершать необходимые бухгалтерские операции.

Возможность сделки между юридическим и физическим лицом

Транспортные средства (б/у и новые) – распространенный предмет договора купли-продажи. Чаще покупка машин осуществляется физическим лицом у юридического или между гражданами. Однако не запрещается законом заключение сделки в обратном порядке. Таким образом, ответ на вопрос, может ли ООО купить автомобиль у физлица, положительный.

Действовать нужно по той же процедуре, от имени организации при этом выступает уполномоченное лицо. Составляется договор купли-продажи, на основании которого право собственности на товар переходит к покупателю с момента передачи движимого имущества, если другое не предусмотрено соглашением (ст. 454 ГК РФ).

Преимущества покупки ТС у физического лица

Это основные причины, по которым юридические лица ищут подержанные авто.

Нюансы заключения сделки

Главная особенность приобретения ТС юридическим лицом у физического – составление закупочного акта, также издается приказ на покупку автомобиля для организации. На основании этого документа авто ставят на баланс предприятия. Машины являются основными средствами, так как используются больше года, а их стоимость, как правило, не менее 40 тысяч рублей.

В Постановлении Госкомстата №7 указано, что требуется принимать основные средства на баланс фирмы по акту приема-передачи. К акту прилагается ПТС. Составлением акта занимается комиссия, которая назначается приказом руководителя организации. Далее:

Главное понимать: если автомобиль покупает организация, акт приема и закупочный акт – основные документы сделки.

Как оформляется авто

Продажа авто физическим лицом юридическому требует составления расчетов. По всем требуется оформить отчет. Занимается этим ответственное лицо, которое назначает руководитель. Оплата за авто осуществляется фирмой до передачи ключей.

Регистрация авто в ГИБДД

Приобретенный транспорт нужно поставить на учет в ГИБДД. Для этого понадобится полис ОСАГО. Для его оформления следует получить или использовать уже имеющуюся диагностическую карту, которая выдается после техосмотра. В документе указывается, что машина пригодна для эксплуатации.

Только при выполнении вышеуказанных действий можно утверждать, что организация купила ТС законно.

Заключение

Каждая компания вправе купить авто у физического лица. В определенных ситуациях такая сделка имеет немало преимуществ для обеих сторон. Однако важно все сделать правильно: оформить необходимые документы и поставить машину на баланс предприятия. Если фирма работает по общему режиму налогообложения, целесообразно воспользоваться услугами посредников, чтобы сберечь средства при уплате НДС во время реализации купленного ТС.

Источник

Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?

Случается, что юридическое лицо принимает решение совершить покупку не новой машины, а б/у. Причины, в рамках вопроса, не так важны.

Такая процедура купли-продажи между физ. и юрлицами имеет много нюансов, связанных с принятием транспортного средства на баланс юридического лица. Акцентируем внимание на особенностях процедуры. Как избежать риска потерять всю выгоду от сделки, расскажем в этой статье.

Какие документы составляются?

В силу п. 1 ч. 1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, сделка купли-продажи транспортного средства, стороной которой выступает юридическое лицо, заключается, как минимум, в простой письменной форме. То есть, должен быть составлен:

По желанию сторон, документ может быть удостоверен нотариусом. Нотариальная форма сделки не является обязательной. Но, если документ подписан указанным должностным лицом, то гарантий, что лишних проблем со сделкой не возникнет, будет больше.

Какие бумаги потребуются для оформления купли продажи?

Закупочный акт

Это документ, который свидетельствует, что организация (юр. лицо), от имени которой действует её представитель, приобрела у физ. лица некий товар, к примеру, совершила покупку авто. В данном случае – автомобиль. Практика идет по следующему пути: стороны заключают закупочный акт, содержащий все существенные условия купли-продажи ТС, и не составляют сам ДКП.

Почему так происходит:

Таким образом, закупочный акт становится тем основным документом, который свидетельствует о совершении сделки.

Договор

Как отмечалось договор купли-продажи подготавливать вовсе не обязательно, если имеется грамотно составленный закупочный акт. Если ДКП оформляется, то в нем должны содержаться сведения, о которых речь идет в ст. 454 ГК РФ:

Договор – консенсуальный. То есть, действует не с момента обмена ценностями, а со времени достижения сторонами договоренностей об условиях сделки.

Подробнее о правилах составления ДКП при покупке автомобиля юридическим лицом у физического читайте здесь.

Акт приема-передачи имущества

Элементы этого документа могут содержаться в закупочном акте. Если стороны не позаботились об этом, то в передаточном акте указывают:

Расходный кассовый ордер

Документ по форме № КО-2 оформляется, если деньги выплачиваются продавцу наличными. Форма утверждена постановлением Госкомстата № 88, вступившим в силу в 1998 году.

Проще говоря, продавцу выдается данный ордер, который он имеет право обменять на деньги. Размер суммы будет соответствовать цене авто.

Платежное поручение и банковская выписка

Эти бумаги нужны, чтобы подтвердить факт оплаты стоимости ТС по безналичному расчету.

Это не все документы, которые понадобятся для сделки. Нужны будут и следующие бумаги:

При постановке на учет машины понадобятся еще кое-какие бумаги, но об этом далее.

Схема покупки автомобиля организацией у обычного автомобилиста

Как же купить авто для организации у физического лица? Чтобы купить авто необходимо найти покупателя. Самый простой способ – открыть популярную доску объявлений в интернете. Далее нужно осмотреть машину, можно поторговаться. Но это все моменты, которые почти не относятся к правовой стороне вопроса. Что нужно сделать с точки зрения юриспруденции?

Заключение сделки

Стороны договариваются об условиях сделки. Подготавливается один из указанных выше документов.

Как отмечалось, закупочный акт может содержать все существенные условия сделки, тогда ДКП оформлять нет необходимости.

Продавец, являясь физическим лицом, ставит под документом свою подпись. Представитель юр. лица – свой автограф и оттиск печати компании.

Более подробно все этапы сделки при покупке автомобиля юридическим лицом у физического мы рассматривали в отдельном материале.

Денежный расчет

Как отмечалось, средства могут быть переданы:

Есть ли юридическое ограничение размера суммы наличными

ЦБ РФ в своих указаниях № 3073-У (п. 5) разъясняет, что, если речь идет о сделке по покупке между юр. и физ. лицами, то расчет может быть осуществлен наличными при любой стоимости товара. То есть, никаких юридических ограничений нет. Если, к примеру, авто стоит, 1 млн рублей, то продавец получит, при желании, всю эту сумму наличными.

Если в сделке участвует ИП, то расчет обязан быть осуществлен безналичными средствами при стоимости товара свыше 100 тыс. рублей.

Принятие ТС на баланс предприятия

Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства. Госкомстатом разработаны специальные документы для оформления такой процедуры. Это:

Авто причисляют к основным средствам производства. Основываются на следующих признаках:

Процедура осуществляется следующим образом:

Не всегда имеется возможность сформировать комиссию. Например, компания настолько мала, что ИТР-сотрудников у неё меньше трех. Закон разрешает в таком случае ограничиться оттиском штампа на документе, являющимся правоустанавливающим – это, в большинстве ситуаций, закупочный акт.

Регистрация ТС в ГИБДД

От имени юридического лица, при постановке его на учет в МРЭО, действует представитель, имеющий на руках доверенность. Документ должен наделять поверенного следующими правами:

Алгоритм действий следующий:

В МРЭО представляются и учредительные документы компании:

Далее все необходимые документы выдаются поверенному, который обязан передать их руководству организации.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

Исключения (ст. 154 НК РФ):

Ставка НДС будет составлять 10 или 18% (с 2019 года – 20%).

Расчет налога на прибыль

При расчете налога учитывается стоимость средств производства. О проблеме в этой сфере уже шла речь: сложно установить СПИ. Сделать это можно только в том случае, если есть документы, содержащие дату начала эксплуатации ТС. Но ПТС, как считает Минфин, для этих целей не подойдет.

НДФЛ и страховые взносы

В этой сфере организация полностью освобождена от каких либо обязанностей. Подробнее:

Более того, у компании нет обязанности сообщать о том, что сделка, в принципе, была совершена. Это должен делать продавец.

Как отразить проводки?

Это нужно делать следующим образом:

Если машину приобрели для перепродажи

Многое зависит от того, занимается ли организация продажей выкупленных машин. Если да, то проводка:

Если компания не является «перекупом», то нужно указывать, что транспорт продан по иным причинам:

Таким образом, процедура купли-продажи авто организацией у физического лица сложна, потому что требуется большое количество бумаг. Кроме того, нужно грамотно осуществить бухгалтерские проводки. В остальном, все довольно стандартно.

Источник

Ответы на популярные вопросы
Adblock
detector