Автомобиль купленный у физ лица ндс

НДС при продаже авто. Особенности возврата налогового вычета при покупке машины

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС — налог на добавленную стоимость. Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончанию налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги, будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения

Пошаговая инструкция, как сделать возврат

Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации — платная услуга. Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты. Законодательно закреплен срок возмещения НДС — три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Подводные камни

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры. Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Читайте также:  Аккумулятор для автомобиля ниссан х трейл

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

Источник

Покупка и продажа подержанных автомобилей

Автосалон предлагает покупателям услугу trade-in – обмен принадлежащего покупателю бывшего в употреблении автомобиля на новый (с соответствующей доплатой). С 1 апреля 2009 года упрощен порядок уплаты НДС при продаже подержанных автомобилей, купленных у физических лиц. Рассмотрим, как следует отразить соответствующие операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Кроме того, в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса РФ по товарообменным операциям налоговики могут проверить, соответствуют ли цены, применяемые сторонами сделки, рыночному уровню.
Чтобы произвести взаимозачет, сторонам необязательно иметь равные взаимные обязательства. Ведь статья 410 Гражданского кодекса РФ позволяет проводить не только полное, но и частичное погашение взаимных требований зачетом. Если обязательства не равны, зачитывается меньшая сумма задолженностей. Договорившись провести взаимозачет, стороны подписывают соответствующий акт. Его унифицированной формы нет. Поэтому составляют акт в произвольной форме, но в соответствии с требованиями, предъявляемыми к первичным документам (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Учет себестоимости приобретенного автомобиля
Приобретенный актив, предназначенный для перепродажи, является товаром – частью материально-производственных запасов. Их бухгалтерский учет ведут в соответствии с ПБУ 5/01.
Отметим, что материально-производственные запасы приходуют по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01). А у подержанного автомобиля она признается в сумме, уплаченной продавцу в соответствии с договором.
Стоимость приобретенного автомобиля автосалон учитывает по дебету счета 41 «Товары».

После покупки подержанного автомобиля автосалон, как правило, проводит его предпродажную подготовку. То есть в этом случае возникают затраты по доведению актива до состояния, в котором он пригоден к использованию. Соответствующие суммы в бухгалтерском учете также включаются в фактическую себестоимость товара (п. 6 ПБУ 5/01).
В налоговом учете расходы по предпродажной подготовке автомобиля его покупную стоимость не формируют. Такие суммы признаются косвенными расходами, которые уменьшают доходы от реализации того месяца, в котором имели место. Поскольку порядок признания расходов по предпродажной подготовке автомобиля в бухгалтерском учете отличается от порядка их признания для целей налогообложения, могут возникать налогооблагаемые временные разницы, которые приводят к образованию отложенного налогового обязательства.

Налог на добавленную стоимость при перепродаже автомобиля
Если автомобиль, предназначенный для перепродажи, был приобретен у физического лица, сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет автосалоном, исчисляется по особым правилам. Федеральный закон от 4 декабря 2008 г. № 251-ФЗ дополнил статью 154 Налогового кодекса РФ пунктом 5.1, согласно которому при перепродаже автомобилей, приобретенных у физических лиц, НДС уплачивается с разницы между рыночной ценой и стоимостью их приобретения. Рыночная цена реализуемого автомобиля определяется в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса РФ (с учетом НДС). Как известно, пока не доказано обратное, под рыночной ценой принимается цена, установленная сторонами сделки (п. 1 ст. 40 Налогового кодекса РФ). Налог исчисляется с применением расчетной ставки 18/118.

Цифры примера условные.

В апреле 2009 года ЗАО «Автосалон» и Петров А.В. заключили сделку по купле-продаже автомобилей по схеме trade-in. Стороны заключили два договора:
– согласно первому договору ЗАО «Автосалон» приобретает у Петрова принадлежащий ему автомобиль Peugeot-206;
– согласно второму договору Петров приобретает у ЗАО «Автосалон» новый автомобиль Peugeot-308.
Подержанный автомобиль Peugeot-206 был оценен сторонами в 250 000 руб. Цена нового автомобиля Peugeot-308 составляет 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.).

Стороны договорились, что в счет оплаты нового автомобиля ЗАО «Автосалон» принимает у Петрова подержанный автомобиль. На сумму в 250 000 руб. стороны провели взаимозачет встречных однородных требований и подписали соответствующий акт. Согласно акту Петров должен доплатить автосалону 340 000 руб. (590 000 – 250 000). Соответствующую сумму Петров внес в кассу автосалона наличными. Бухгалтерия ЗАО «Автосалон» сделала в учете следующие проводки (операции, связанные с определением финансового результата, не рассматриваются):

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
– 250 000 руб. – приобретен автомобиль Peugeot-206;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
– 590 000 руб. – отражена выручка от продажи Peugeot-308;

ДЕБЕТ 90
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 90 000 руб. – начислен НДС с выручки от реализации;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62
– 250 000 руб. – отражен зачет встречных однородных требований;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
– 340 000 руб. – внесена доплата за приобретенный автомобиль Peugeot-308 в кассу автосалона.

В мае 2009 года автосалон провел предпродажную подготовку приобретенного автомобиля Peugeot-206. Предположим, что сумма этих затрат составила 30 000 руб., в том числе:
– стоимость материалов – 11 800 руб.;
– зарплата рабочих, включая расходы на социальное страхование (исходя из потраченных на предпродажную подготовку нормо-часов) – 18 200 руб.
В учетной политике автосалона установлено, что затраты по предпродажной подготовке автомобилей, приобретенных для дальнейшей перепродажи, отражают с использованием счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Бухгалтерия ЗАО «Автосалон» отразила соответствующие операции так:

Читайте также:  Акт приемки автомобиля продавцом

ДЕБЕТ 16 КРЕДИТ 10
– 11 800 руб. – учтена стоимость материалов, списанных на предпродажную подготовку автомобиля Peugeot-206;

ДЕБЕТ 16 КРЕДИТ 70 (69)
– 18 200 руб. – учтена зарплата рабочих, выполнявших предпродажную подготовку автомобиля (включая расходы на соцстрахование);

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 16
– 30 000 руб. – затраты, связанные с предпродажной подготовкой, списаны на увеличение фактической себестоимости автомобиля Peugeot-206.

В налоговом учете затраты на предпродажную подготовку в мае 2009 года были учтены в составе косвенных расходов автосалона. В учете было отражено отложенное налоговое обязательство:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
КРЕДИТ 77
– 6000 руб. (30 000 руб.х5 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство.

В июне 2009 года автомобиль был продан новому владельцу. Согласно договору продажная цена автомобиля составила 400 000 руб. (включая НДС). Полагаем, что это соответствует уровню рыночных цен на аналогичные авто. Сумма НДС, которую автосалон должен заплатить с этой сделки, бухгалтерия рассчитала исходя из разницы между продажной ценой автомобиля и стоимостью его приобретения у физического лица. Сумма налога составила:

(400 000 руб. – 250 000 руб.) х 18% : 118% = 22 881,36 руб.

Бухгалтерия ЗАО «Автосалон» отразила в учете:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
– 400 000 руб. – отражена выручка от продажи автомобиля Peugeot-206 новому владельцу;

ДЕБЕТ 90
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 22 881,36 руб. – начислен НДС с выручки от реализации;

ДЕБЕТ 90 КРЕДИТ 41
– 280 000 руб. (250 000 + 30 000) – списана фактическая себестоимость реализованного автомобиля;

ДЕБЕТ 77
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 6000 руб. – погашено отложенное налоговое обязательство;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
– 400 000 руб. – внесены деньги покупателем за приобретенный автомобиль в кассу автосалона.

Источник

Налог с продажи автомобиля

Содержание

НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.

В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог, после того, как вы передали свою ласточку покупателю.

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2021 году

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогают снизить и даже полностью обнулить платеж.

С какой суммы берется налог

Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей. С этой суммы и будет высчитываться налог.

Расчет налога с продажи автомобиля

Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.

Как уменьшить налог с продажи авто

Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.

Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль

Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.

Например, вы решили продать свой Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.

Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.

Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет

Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.

Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.

Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.

Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.

Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.

Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.

Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.

Виталий Глебко, автоюрист:

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом продавцу же придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни:

Читайте также:  Акт дефектовки агрегата автомобиля

Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:

— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.

Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто

Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.

Случай №1: сделка не принесла прибыли

Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Случай №2: продавец владел машиной три года и больше

НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.

Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

Случай №4: если продавец подарил машину

Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.

Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.

Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.

Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.

Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.

Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.

Случай 5: если автомобиль достался в наследство

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.

Порядок уплаты налога

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

Сроки уплаты

Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2020 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2021 года.

Надо ли подавать декларацию

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2020 года, уже 30 апреля 2021 года следует подать декларацию.

Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тыс. рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность.

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.

Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.

Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.

Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:

Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц

Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:

Источник

Ответы на популярные вопросы